CREDECOOP, R.L.
NOTAS
DE LOS ESTADOS FINANCIEROS
1.
Información general.
i.
Domicilio y forma legal
La
“Cooperativa de Ahorro y Crédito, para el Desarrollo, R.L.,
CREDECOOP, R.L. ”, es una entidad cooperativa que se constituye el 4 de
noviembre de 1994, en cumplimiento de lo dispuesto en la Ley de Asociaciones
Cooperativas No. 4179 del 22 de Agosto de 1968 y sus reformas y en los artículos
318 del Código de Trabajo y 74 de la Ley Orgánica del Ministerio de Trabajo y
Bienestar Social. CREDECOOP,
R.L. es una organización cooperativa de ahorro y crédito de responsabilidad
limitada, de capital variable e ilimitado y de duración indefinida, que se
encuentra bajo la supervisión de la Superintendencia General de Entidades
Financieras. (SUGEF).
ii.
País de Constitución
La
cooperativa se constituyó y realiza operaciones en la República de Costa Rica,
América Central. Su sede central
se localiza en San Isidro de Pérez Zeledón, provincia de San José.
iii.
Naturaleza de las operaciones y sus actividades principales.
CREDECOOP, R.L, realiza todas aquellas
actividades de ahorro y crédito, con el fin de emprender los mejores servicios
y el mayor beneficio para los asociados de la Cooperativa, procurando el
mejoramiento económico y social de sus miembros.
Asimismo fomentar el desarrollo agropecuario, industrial y agroindustrial
de la región a través del ahorro y crédito.
Asimismo la cooperativa efectúa operaciones financieras de ahorro,
captación y servicios.
iv.
Nombre de la empresa controladora.
La cooperativa es una unidad económica independiente, y no pertenece a
ningún conglomerado o grupo financiero.
v.
Número de sucursales y agencias.
La cooperativa cuenta con dos ventanillas de servicio, ubicadas una en el
Distrito de Daniel Flores y la otra ubicada en Distrito San Isidro.
vi.
Número de cajeros automáticos bajo su control.
Aunque la cooperativa no tiene cajeros automáticos bajo su control,
brinda servicios de tarjeta de débito, bajo convenio con el Banco Popular y
Desarrollo Comunal, para la utilización de la Red
de Cajeros de ese banco.
vii.
Dirección del sitio Web.
La dirección electrónica o sito Web de la cooperativa
www.credecoop.fi.cr.
viii.
Número de trabajadores al final del período.
El número de trabajadores de la cooperativa al final de período es de
32 funcionarios.
2.
Base de Preparación de los estados financieros y principales políticas
contables.
i.
Disposiciones generales.
Las políticas contables significativas observadas por CREDECOOP, R.L., durante el período que concluye el 31 de diciembre del 2003, están de conformidad con Normas Nacionales contenidas en el Manual de Cuentas para el Sistema Financiero, la legislación aplicable, la reglamentación emitida por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero y otras disposiciones emitidas por la Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF), y en los aspectos no previstos, con las Normas Internacionales de Contabilidad.
El Consejo Nacional de Supervisión del Sistema Financiero dispuso que las entidades sujetas a supervisión por parte de Superintendencia General de Entidades Financieras (SUGEF) deberán aplicar los cambios relacionados a Normas Internacionales de Contabilidad, a partir del 1 de enero del 2003. Algunas Normas contempladas por la Superintendencia General de Entidades Financieras, no se encuentran en concordancia con Normas Internacionales de Contabilidad:
Las diferencias más importantes en relación con las Normas Internacionales de Contabilidad, se detallan a continuación:
-
Clasificación
de partidas de Estados Financieros. Las
cuales se clasifican de acuerdo con las disposiciones del Consejo Nacional de
Supervisión del Sistema Financiero y la Superintendencia General de Entidades
Financieras (SUGEF).
-
Registro
de Estimaciones sobre los activos. Estas
partidas se determinan de acuerdo con parámetros preestablecidos en la
normativa, aprobada por el Consejo Nacional de Supervisión del Sistema
Financiero y la SUGEF; la cual no necesariamente cumple con Normas
Internacionales de Contabilidad.
-
Correcciones
de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas contables.
Las asociaciones cooperativas de ahorro y crédito, que por naturaleza
carecen de una cuenta de utilidades retenidas de períodos anteriores, efectuarán
la corrección de errores fundamentales y ajustes por cambios en políticas
contables contra los excedentes o (pérdidas) del período económico.
-
Aplicación
por primera vez de las NIC como base de contabilización. Según lo dispuesto en el Manual de Cuentas del Sistema Financiero, y
tomando en consideración que las disposiciones se han adoptado en forma
gradual; no será aplicable lo dispuesto en el SIC-8 “Aplicación por primera
vez, de las NIC, como base de Contabilización”. No obstante, se permite a algunos intermediarios financieros
que ya habían adoptado las NIC, en forma anticipada la adopción en su
totalidad de las Normas Internacionales de Contabilidad.
-
Adopción
gradual de Normas Internacionales de Contabilidad. Entre el 1 de enero del 2003 y el 31 de diciembre del 2004,
las siguientes disposiciones se adoptarán en forma gradual:
a.- Sobre
el exceso de comisiones sobre costos directos:
Para el período 2003, se permitirá reconocer en los resultados del período
un 75% de dicho exceso de las comisiones recibidas, relacionadas con
instrumentos financieros, el restante 25%, se deberá registrar conforme los
dispuesto en las Normas Internacionales de Contabilidad.
b.- Para
el período 2004, sobre el exceso de comisiones sobre los costos directos,
relacionados con instrumentos financieros, se permitirá reconocer en los
resultados del período un 50%, el restante 50% se deberá registrar conforme lo
dispuesto en las NIC.
c.- Para
el período 2005, sobre el exceso de las comisiones sobre los costos, se
registrarán tal como lo dispone la Norma Internacional de Contabilidad.
d.- NIC
36. Deterioro del Valor de los
Activos. Lo dispuesto en esta
norma será de aplicación a partir del 1 de enero del 2004.
ii.
Inversiones en valores y depósitos
Las inversiones se clasifican de acuerdo con la intención de tenencia, conforme las políticas de la entidad y conforme las normas de regulación en: a) negociables, b) disponibles para la venta y c) Mantenidas al Vencimiento. Dichas inversiones se registran y valúan según las siguientes normas:
|
Activo |
Método |
|
Negociables |
Son aquellas inversiones que tienen un patrón de comportamiento consistente, en cuanto a negociar con ellas y generar ganancias, aprovechándose de las fluctuaciones en el precio o el margen de intermediación. Se registran al costo y se valúan al valor de realización o mercado. El ajuste por valuación en el precio de mercado se carga o acredita al estado de resultados del intermediario financiero. |
|
Disponibles para la Venta |
Son aquellas inversiones en valores cotizados en una bolsa de valores y que son mantenidos intencionalmente por la entidad financiera para obtener una adecuada rentabilidad por sus excedentes temporales de liquidez, y que no se mantengan para negociación o se vayan a conservar hasta el vencimiento. Se registran al costo de negociación, y se valúan al valor de realización. El ajuste entre el valor contable y el valor de realización se carga o acredita contra una cuenta de patrimonial. |
|
Mantenidas al Vencimiento |
La categoría de valores mantenidos hasta el vencimiento se limita exclusivamente a valores de deuda. Se registran al costo y se valúan a su costo amortizado, solo si la entidad tiene la intención de mantenerlos hasta su vencimiento y se cuenta además, con la capacidad financiera para hacerlo. |
En
este grupo se registran los saldos del principal de los créditos; y se
clasifican en créditos vigentes que son aquellos que se encuentran al día en
el cumplimiento de pagos; en créditos vencidos que son aquellos créditos que
se encuentran con atrasos en sus pagos y se clasifican bajo el concepto de mora
legal; y en cobro judicial que son aquellos créditos que se encuentran en
proceso de cobro judicial.
La
estimación por deterioro o incobrabilidad, se constituye con base en los
resultados de la evaluación de cartera de crédito, con base a la normativa
SUGEF 1-95, y sus reformas, con base a los siguientes parámetros.
|
Categoría |
|
Porcentaje
de |
|
de
Riesgo |
|
Estimación |
|
A |
|
0,50% |
|
B1 |
|
1% |
|
B2 |
|
10% |
|
C |
|
20% |
|
D |
|
60% |
|
E |
|
100% |
iv.
Cuentas por cobrar y productos por cobrar
Corresponde
a cuentas pendientes de devengar por
comisiones y productos de inversiones, créditos u otros.
Su realización se estima con base a su recuperabilidad y luego se
considera la morosidad según la categoría de riesgos, establecida en la SUGEF
1-95 y sus reformas.
La cooperativa tiene la política de registrar con base al principio de
realización los intereses acumulados por cobrar sobre disponibilidades,
inversiones en valores y depósitos, cartera de créditos, y otros menores según
lo establece el manual de cuentas para entidades financieras.
Los intereses sobre préstamos se acumulan con un máximo de hasta 180 días
de morosidad según lo establece la ley 7391 de regulación de la actividad de
intermediación de las cooperativas de ahorro y crédito.
Los intereses sobre créditos con más de ciento ochenta días de atraso,
se registran en cuentas de orden y se registran como ingreso en los estados
financieros, en el momento en que se recuperan.
v.
Bienes Realizables
Se
registran al valor del principal del capital, más intereses corrientes y
moratorios, seguros y gastos de administración derivados del crédito o cuenta
por cobrar que se cancela. Se valúan
al valor razonable, únicamente cuando este valor es menor al valor contable, o
cuando no fueren vendidos en el plazo de dos años, contados desde la fecha de
adquisición, de finalización o de su retiro del uso, registrando una estimación
equivalente al 100% de su valor contable.
vi.
Participaciones en el capital de otras empresas
Comprende
las inversiones realizadas por la entidad en activos de capital, adquiridos con
el propósito de tener participación
patrimonial en otras entidades conforme con las disposiciones legales y
reglamentarias aplicables. Se
registran al costo de adquisición y se valúan bajo el método de participación
cuando el porcentaje es mayor al 25% o se posee influencia significativa en la
administración.
vii.
Propiedad, Mobiliario y Equipo en Uso y Depreciación acumulada
Comprende
aquellos bienes que están destinados al uso de la misma, y se espera utilizar
durante más de un período económico.
Se registran al costo, más todos los gastos necesarios para tener el
activo en el lugar en condiciones para su uso.
Las erogaciones por mantenimiento y reparaciones menores se cargan a operaciones según se incurren, mientras que las mejoras de importancia se capitalizan.
La depreciación se calcula y registra mensualmente, por el método de línea recta, las tasas utilizadas se aplican siguiendo lo dispuesto en ese sentido por la Administración Tributaria, excepto si un perito hubiese determinado que la vida útil técnica es menor a la vida útil restante determinada según los porcentajes aplicados a efectos tributarios. La depreciación se registra a las tasas necesarias para amortizar el costo, según su vida útil estimada (10 años para mobiliario y equipo, y 3 a 5 años para equipo de cómputo), y es computada por el método de línea recta.
viii.
Otros activos – Gastos pagados por adelantado y diferidos
Los
gastos pagados por adelantado y diferidos se registran al costo y se amortizan
según el periodo de realización por el método de línea recta.
ix.
Tratamiento Contable del
efecto del Impuesto sobre la Renta
Según
lo dispuesto en el artículo 78 de la Ley de Asociaciones Cooperativas y Creación
del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo No. 4179 del 22 de agosto de 1968
y sus reformas, las cooperativas no están sujetas al pago del impuesto sobre la
renta. Únicamente actúan como
agentes de retención de terceros con relación al pago de salarios y distribución
de excedentes a sus asociados y otros.
x.
Método de Contabilización de absorciones y fusiones
Durante
el período no hubo absorciones y fusiones por parte de la cooperativa.
xi.
Pasivos
Los pasivos se reconocen contablemente utilizando el método de la fecha de negociación, y se registrarán a su costo, determinado por el valor razonable de la contraprestación que se haya dado o que haya recibido a cambio de los mismos.
xii.
Prestaciones Legales
La obligación por prestaciones legales
a favor de los empleados se reconoce mediante provisiones mensuales sobre los
sueldos pagados a los empleados de un 5.33%.
xiii.
Reservas patrimoniales y pasivos legales
Con base a la Ley de Asociaciones
Cooperativas y/o los estatutos de CREDECOOP, R.L. se establece, que de los
excedentes anualmente, deberán destinarse como mínimo un 10% para Reserva
Legal, un 5% a la Reserva de Educación, un 6% a la Reserva de Bienestar Social,
hasta un 2.5% como aporte a CENECOOP, y 2%
como aporte para el CONACOOP u otros organismos de integración cooperativa.
Las cooperativas pueden crear otras reservas específicas por acuerdo de
asamblea con el fin de fortalecer su patrimonio, por lo cual la cooperativa
cuenta con una reserva de fortalecimiento patrimonial de un 15% sobre el
excedente.
xvi.
Reconocimiento de Principales Ingresos y Gastos
·
Los intereses sobre préstamos e inversiones se reconocen mensualmente
con base en los saldos existentes al final de cada mes y de acuerdo con la tasa
de interés pactada individualmente. Para
los ingresos por intereses de crédito, la cooperativa registra, hasta un máximo
de 180 días sobre aquellas operaciones morosas, como lo establece la ley y
normativa correspondiente.
·
Las comisiones sobre créditos se registran siguiendo la normativa
correspondiente, según se indico en el apartado correspondiente de “Adopción
gradual de normas internacionales de contabilidad. Los ingresos diferidos por comisiones se amortizan por
el método de línea recta en función del período de vigencia de los créditos.
·
Los gastos financieros se registran con base a su realización. Las
comisiones por servicios se reconocen en el momento que se reciben.
xvi.
Estados Financieros Comparativos
Los estados financieros
correspondientes al período económico del 2003, fueron preparados siguiendo
bases contables diferentes, con relación al período 2002.
Según lo establece el Capítulo VI, de Disposiciones Transitorias del
Reglamento Relativo a la Información Financiera de Entidades, Grupos y
Conglomerados Financieros, “para el período 2003, podrá omitirse la
presentación de estados financieros auditados en forma comparativa con el período
anterior”.
3.
Notas sobre Composición de los Rubros de los Estados Financieros.
i.
Disponibilidades
Al 31 de diciembre del 2003 el detalle de disponibilidades es el siguiente:
|
Efectivo |
|
¢ |
3.289.361
|
|
Dinero en
cajas y bóvedas |
|
|
3.289.361
|
|
Depósitos a la vista en Entidades Financieras del país |
|
116.840.088
|
|
|
Depósitos a la
vista en Bcos Comerciales del estado |
|
81.697.787
|
|
|
Depósitos a la
vista en entidades financieras privadas |
|
35.142.301
|
|
|
|
|
¢ |
120.129.449
|
ii.
Inversiones en valores y depósitos
Al 31 de diciembre del 2003, el detalle de las inversiones en valores y depósitos es el siguiente:
|
INVERSIONES
CUYO EMISOR ES DEL PAIS |
¢ |
2.468.999.086
|
|
|
Inversiones
en valores negociables |
|
|
103.760.274
|
|
Valores de entidades financieras del país |
|
|
103.760.274
|
|
Inversiones
en valores disponibles para la venta |
|
1.325.681.012
|
|
|
Valores de entidades financieras del país |
|
|
1.325.681.012
|
|
Valores
y depósitos mantenidos hasta el vencimiento |
|
500.064.280
|
|
|
Valores de entidades financieras del país |
|
|
500.064.280
|
|
Inversiones
en valores y depósitos comprometidos |
|
539.493.520
|
|
|
Inversiones en valores mantenidos hasta el vencimiento |
|
539.493.520
|
|
|
|
|
|
|
|
INV.
CUYO EMISOR ES DEL EXTERIOR |
¢ |
0
|
|
|
Total inversiones en valores y depósitos |
|
|
2.468.999.086
|
|
|
|
|
|
|
Estimación por deterioro o incobrabilidad de inversiones |
|
0
|
|
|
|
|
¢ |
2.468.999.086
|
Al 31 de diciembre del
2003, las inversiones en valores y depósitos consideradas como efectivo y
equivalentes representan un monto de ¢1.106.154.293, como se detalla en la
nota relativa a efectivo y equivalentes del estado de Flujos de Efectivo.
iii.
Cartera
de créditos
Al 31 de diciembre del 2003, la composición de la cartera de créditos es la siguiente:
|
Créditos
vigentes |
|
¢ |
1.696.939.481
|
|
Préstamos con otros recursos vigentes |
|
|
1.693.553.280
|
|
Tarjeta de crédito |
|
|
3.386.201
|
|
Créditos
vencidos |
|
|
337.483.681
|
|
Préstamos con otros recursos vigentes |
|
|
335.169.125
|
|
Tarjeta de crédito |
|
|
2.314.556
|
|
Créditos
en cobro judicial |
|
|
6.391.260
|
|
Préstamos con otros recursos vigentes |
|
|
6.391.260
|
|
|
|
|
2.040.814.422
|
|
Estimación
para cartera de créditos |
|
|
(69.487.029) |
|
|
|
¢ |
1.971.327.393
|
Una de las principales actividades de
CREDECOOP, R.L., R.L. es la colocación del numerario disponible con sus
asociados. Los préstamos por
cobrar están respaldados por documentos legales tales como: hipotecas, pagarés,
prendas y otros documentos.
Los plazos de vencimiento de estos préstamos
son variables y se amortizan con base en abonos, en función de liquidación
de la producción de caña, café y otras actividades complementarias, para
estos créditos, los períodos de recuperación son variables y van desde
abonos mensuales, hasta anuales. Los
préstamos por cobrar devengan intereses variados, con tasas ajustables a las
condiciones del mercado.
Al 31 de diciembre del 2003, se presenta el siguiente detalle por origen de la cartera de créditos:
|
Cartera de créditos originada por la entidad |
¢ |
2.040.814.422
|
|
|
Cartera de créditos comprada por la entidad |
|
0
|
|
|
|
|
¢ |
2.040.814.422
|
La estimación para incobrables, se determina con base a la clasificación de categoría de riesgo, con base a la SUGEF 1-95 y sus reformas. La cuenta de estimación para incobrables presenta el siguiente movimiento en el período económico 2002 y 2003.
|
Saldo al inicio |
|
¢ |
61.412.820
|
|
Más o menos: |
|
|
|
|
Estimación cargada a resultados |
|
|
27.000.000
|
|
Estimación cargada por créditos insolutos |
|
|
(12.317.753) |
|
Saldo al final del año anterior |
|
|
76.095.067
|
|
Más o menos: |
|
|
|
|
Estimación cargada a resultados año examinado |
|
3.005.253
|
|
|
Estimación cargada por créditos insolutos o castigados |
|
(4.256.731) |
|
|
Transferidas a otras estimaciones |
|
|
(5.356.560) |
|
Saldo al final del año examinado |
|
¢ |
69.487.029
|
Al 31 de diciembre del 2003 la
cooperativa presenta los siguientes grados de concentración sobre su cartera
de crédito:
Concentración de cartera por tipo de garantía:
|
Garantizadas
por |
Composición
|
|
2.003 |
|
Certificados de inversión |
0,27% |
¢ |
5.435.709
|
|
Hipotecaria |
64,51% |
|
1.316.546.030
|
|
Fiduciaria |
35,22% |
|
718.832.684
|
|
|
100,00% |
¢ |
2.040.814.423
|
Concentración de la cartera por actividad económica
|
Por tipo de actividad económica |
|
|
|
|
Actividad económica financiada |
Composición |
|
2.003 |
|
Agricultura |
37,17% |
¢ |
758.578.722
|
|
Ganadería |
7,15% |
|
145.904.713
|
|
Comercio |
16,65% |
|
339.826.174
|
|
Industria |
6,53% |
|
133.359.728
|
|
Turismo |
5,05% |
|
103.153.125
|
|
Vivienda |
1,14% |
|
23.302.137
|
|
Servicios |
7,45% |
|
152.105.937
|
|
Transporte |
2,13% |
|
43.399.489
|
|
Personales |
14,20% |
|
289.816.026
|
|
Construcción |
2,52% |
|
51.368.372
|
|
|
100,00% |
¢ |
2.040.814.423
|
La siguiente es la morosidad de la cartera de créditos:
|
|
Principal |
|
Productos |
|
Estimación |
|
Al
día |
1.670.414.168
|
|
62.237.952
|
|
8.663.261
|
|
de
1 a 30 días |
127.277.014
|
|
5.405.352
|
|
663.412
|
|
de
31 a 60 días |
152.209.798
|
|
6.395.449
|
|
1.586.052
|
|
de
61 a 90 días |
15.955.396
|
|
587.558
|
|
1.654.295
|
|
de
91 a 120 días |
12.486.033
|
|
1.283.151
|
|
2.753.837
|
|
de
121 a 180 días |
27.818.569
|
|
3.781.334
|
|
18.959.942
|
|
Más
de 180 días |
28.262.185
|
|
2.723.171
|
|
30.985.356
|
|
Cobro
judicial |
6.391.260
|
|
1.017.576
|
|
6.230.676
|
|
Totales |
2.040.814.423
|
|
83.431.543
|
|
71.496.831
|
|
Estimación registrada en cartera |
|
|
|
|
69.487.029
|
|
Estimación registrada productos por cobrar |
|
|
|
|
5.356.560
|
|
Sub-Total estimación |
|
|
|
|
74.843.589
|
|
Exceso en Estimación |
|
|
|
|
3.346.758
|
La siguiente es la concentración de la cartera en deudores
individuales:
|
|
Número de |
|
|
|
|
|
Rangos de Clase |
Concentraciones |
|
Principal |
|
Intereses |
|
Hasta
¢1,000,000 |
1.669 |
¢ |
433.147.438
|
|
23.080.318
|
|
De
¢1,000,001 hasta ¢5,000,000 |
242 |
|
548.321.948
|
|
27.544.490
|
|
De
¢5,000,001 hasta ¢10,000,000 |
40 |
|
283.353.819
|
|
14.377.503
|
|
De
¢10,000,001 hasta ¢15,000,000 |
15 |
|
182.396.677
|
|
5.490.341
|
|
De
¢15,000,001 en adelante |
10 |
|
593.594.541
|
|
12.938.891
|
|
|
1.976 |
|
2.040.814.423
|
|
83.431.543
|
Monto y número de préstamos sin acumulación de intereses:
|
Monto de los préstamos |
|
¢ |
24.578.636
|
|
Número de los préstamos |
|
|
80
|
Monto, número y porcentaje del total
de préstamos en proceso de cobro judicial:
|
Monto de operaciones en cobro judicial |
|
¢ |
6.391.260
|
|
Número de Préstamos en cobro judicial |
|
|
16
|
|
Porcentaje sobre cartera de créditos |
|
|
0,31% |
iv.
Otras cuentas por cobrar:
Al 31 de diciembre del 2003 otras cuentas por cobrar se detallan de la siguiente manera:
|
Otras cuentas por cobrar diversas |
|
¢ |
19.612.356
|
|
Productos por cobrar |
|
|
115.886.347
|
|
Por Fondos disponibles |
|
|
126.192
|
|
Por inversiones en
valores y depósitos |
|
|
32.328.612
|
|
Por cartera de crédito |
|
|
83.431.543
|
|
|
|
|
135.498.703
|
|
Estimación por deterioro del valor e incobrabilidad |
|
(5.356.560) |
|
|
|
|
¢ |
130.142.143
|
v.
Propiedad, mobiliario y equipo en uso, neto:
Al 31 de diciembre del 2003, la propiedad, mobiliario y equipo en uso, neto se detalla de la siguiente manera:
|
|
Saldo al |
|
|
|
Venta y/o
|
Saldo al |
|
|
31/12/2002 |
|
Adiciones |
|
retiros |
31/12/2003 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Equipo y mobiliario |
24.667.905
|
|
502.501
|
|
33.090
|
25.137.316
|
|
Equipo de computación |
52.095.520
|
|
913.147
|
|
8.419.721
|
44.588.946
|
|
Total |
76.763.425
|
|
1.415.648
|
|
8.452.811
|
69.726.262
|
|
Depreciación
acumulada |
|
|
|
|
|
0
|
|
Equipo y mobiliario |
11.050.402
|
|
2.622.276
|
|
19.056
|
13.653.622
|
|
Equipo de computación |
23.614.627
|
|
11.267.383
|
|
8.380.760
|
26.501.250
|
|
Total Depreciación
acumulada |
34.665.029
|
|
13.889.659
|
|
8.399.816
|
40.154.872
|
|
Propiedad,
mobiliario y equipo neto |
42.098.396
|
|
(12.474.011) |
|
52.995
|
29.571.390
|
vi.
Obligaciones con el público:
Los depósitos de clientes a la vista y a plazo se presentan por número de clientes y monto acumulado, se detalla a continuación:
|
|
Número de |
|
|
|
|
clientes |
|
2.003 |
|
Depósitos
a la vista |
|
|
|
|
Depósitos del público |
7.018
|
¢ |
1.141.217.387
|
|
Depósitos restringidos e inactivos |
3.259
|
|
427.536
|
|
|
10.277
|
|
1.141.644.923
|
|
Depósitos
a Plazo |
|
|
|
|
Depósitos del público |
887
|
|
1.639.500.421
|
|
Depósitos restringidos e inactivos |
8
|
|
17.685.202
|
|
|
895
|
|
1.657.185.623
|
|
|
11.172
|
¢ |
2.798.830.546
|
vii.
Otras obligaciones con entidades financieras:
Al 31 de diciembre del 2003
el detalle de las obligaciones con entidades financieras es el siguiente:
|
Obligaciones con entidades financieras a plazo |
¢ |
508.406.148
|
|
|
Banco Popular y
Desarrollo Comunal |
|
|
258.406.148
|
|
Obligaciones con otras entidades no financieras |
|
250.000.000
|
|
|
Infocoop |
|
|
250.000.000
|
|
|
|
¢ |
508.406.148
|
|
A un año |
|
|
228.326.148
|
|
A más de un año |
|
¢ |
280.080.000
|
viii.
Otras cuentas por pagar y provisiones:
El saldo al 31 de diciembre del 2003, las otras cuentas por pagar y provisiones se detallan así:
|
Cuentas por pagar diversas |
|
¢ |
57.323.325
|
|
Comisiones por
pagar |
|
|
14.154
|
|
Aportaciones
patronales por pagar |
|
|
2.045.096
|
|
Excedentes por
pagar |
|
|
7.052.411
|
|
Acreedores varios |
|
|
48.211.664
|
|
Provisiones |
|
|
24.528.171
|
|
Provisiones para
obligaciones patronales |
|
|
18.178.171
|
|
Otras provisiones |
|
|
6.350.000
|
|
Cargos financieros por pagar |
|
|
55.279.278
|
|
Por obligaciones con el
público |
|
|
24.046.484
|
|
Por otras obligaciones
financieras |
|
|
31.232.794
|
|
|
|
¢ |
137.130.774
|
ix.
Capital social:
Corresponde
a aportaciones de asociados pagadas, las cuales están reguladas por la Ley de
Asociaciones Cooperativa y el estatuto de la cooperativa y tiene como característica
que es variable e ilimitado. Al
31 de diciembre el capital social cooperativo se compone de la siguiente
forma:
|
Capital pagado |
|
|
|
|
Capital Social
Cooperativo |
|
¢ |
911.782.494
|
x.
Reservas patrimoniales:
El saldo al 31 de diciembre del 2003, las reservas legales y estatutarias se detallan así:
|
Reserva legal |
|
¢ |
59.211.169
|
|
Otras reservas obligatorias |
|
|
102.242.498
|
|
Educación |
|
|
68.288.956
|
|
Bienestar social |
|
|
33.953.542
|
|
Otras reservas voluntarias |
|
|
145.810.297
|
|
Reserva de
fortalecimiento patrimonial |
|
|
118.883.720
|
|
Fortalecimiento de
programas de Educ. y Formación |
|
13.429.414
|
|
|
Reserva de
Investigación y Desarrollo |
|
|
8.908.318
|
|
Reserva de
Capacitación |
|
|
4.588.845
|
|
|
|
¢ |
307.263.964
|
xi.
Contingencias, Fideicomisos y Otras Cuentas de Orden:
Al 31 de diciembre del 2003
las cuentas de contingencias, fideicomisos y otras cuentas de orden se
detallan de la siguiente manera:
|
Cuentas Contingentes deudoras |
|
¢ |
0 |
|
Cuentas de Administración de Fideicomisos |
|
0 |
|
|
Activos
de los fideicomisos |
|
|
0 |
|
Pasivos
de los fideicomisos |
|
|
0 |
|
Patrimonio
de los fideicomisos |
|
|
0 |
|
Otras cuentas de Orden deudora |
|
¢ |
2.782.914.125 |
|
Operaciones
de Adm. De Fondos y Valores por cta de terceros |
|
132.012.312 |
|
|
Garantías
recibidas en poder de la entidad |
|
1.113.341.912 |
|
|
Garantías
recibidas en poder de terceros |
|
|
1.467.626.500 |
|
Cuentas
castigadas |
|
|
68.748.299 |
|
Productos
en suspenso |
|
|
1.185.102 |
|
|
|
¢ |
2.782.914.125 |
xii.
Ingresos financieros:
El saldo al 31 de diciembre del 2003, los ingresos financieros se detallan así:
|
Ingresos financieros por disponibilidades |
|
¢ |
2.343.806
|
|
Ingresos financieros por inversiones en valores y depósitos a plazo |
|
280.123.602
|
|
|
Ingresos financieros por créditos vigentes |
|
|
369.081.251
|
|
Ingresos financ.diferencial cambiario, (neto de gastos dif. Cambio) |
|
|
5.921.518
|
|
Otros ingresos financieros |
|
|
21.384.753
|
|
|
|
¢ |
678.854.930
|
xiii.
Gastos financieros:
El saldo al 31 de diciembre del 2003, los gastos financieros se detallan así:
|
|
|
|
2.003 |
|
Gastos Financieros por obligaciones con el público |
¢ |
265.794.236
|
|
|
Gastos financieros por otras obligaciones financieras |
|
56.482.106
|
|
|
Otros gastos financieros |
|
|
162.422
|
|
|
|
¢ |
322.438.764
|
xiv.
Gastos administrativos
El saldo al 31 de diciembre del 2003, los gastos administrativos se detallan así:
|
|
|
|
2.003 |
|
Gastos de personal |
|
¢ |
103.328.433
|
|
Gastos servicios externos |
|
|
46.479.725
|
|
Gastos de movilidad y comunicaciones |
|
|
3.719.214
|
|
Gastos de infraestructura |
|
|
37.478.305
|
|
Gastos generales |
|
|
34.588.313
|
|
|
|
¢ |
225.593.990
|
xv.
Estado de flujos de efectivo
a.
Efectivo y equivalentes de efectivo
Se considera como efectivo y equivalentes a efectivo el saldo del rubro de disponibilidades; los depósitos a la vista y a plazo, así como las inversiones en valores con la intención de convertirlos en efectivo en un plazo no mayor a dos meses, y negociables en una bolsa de valores regulada. El análisis de los saldos iniciales y finales, que figuran en el estado de flujo de efectivo es como sigue:
|
|
|
|
2.003 |
|
|
Disponibilidades |
|
¢ |
120.129.449
|
|
|
Inversiones en valores y depósitos |
|
|
|
|
|
Inversiones en valores negociables |
|
|
103.760.274
|
|
|
Inversiones en valores disponibles para la venta |
|
902.394.019
|
|
|
|
Valores y depósitos mantenidos hasta el vencimiento |
|
100.000.000
|
|
|
|
Inversiones en
valores y depósitos |
|
|
1.106.154.293
|
|
|
Total efectivo y
equivalentes |
|
¢ |
1.226.283.742
|
|
xvi.
Activos cedidos en garantía o sujetos a restricciones
Al
31 de diciembre del 2003, se detallan los siguientes activos cedidos en
garantía o sujetos a restricciones.
|
Activo
restringido |
Importe |
|
Causa
de restricción |
|
Inversiones en valores y depósitos |
423.287.001
|
|
Reserva de liquidez |
|
Inversiones en valores y depósitos |
539.493.520
|
|
Garantía de obligaciones |
xvii.
Posición monetaria en moneda extranjera:
Al 31 de diciembre del 2003, la posición monetaria de los activos y pasivos se muestra a continuación:
|
Concepto |
|
Criterio
de Valuación |
|
2.003 |
|
|
Disponibilidades |
|
Tipo cambio compra |
$ |
132.624
|
|
|
Inversiones en valores y depósitos |
Tipo cambio compra |
|
2.122.466
|
||
|
Cartera de Créditos |
|
Tipo cambio compra |
|
1.736
|
|
|
Otras cuentas por cobrar |
|
Tipo cambio compra |
|
45.187
|
|
|
Otros activos |
|
Tipo cambio compra |
|
43.144
|
|
|
Saldo activo
en dólares |
|
|
|
$ |
2.345.157
|
|
Obligaciones con el Público |
|
Tipo cambio compra |
|
2.168.947
|
|
|
Total Pasivo
en dólares |
|
|
|
|
2.168.947
|
|
Posición
monetaria |
|
|
|
$ |
176.210
|
El tipo de cambio al 31 de diciembre del 2003 y 2002 fue el siguiente:
|
|
|
|
Valuación |
||
|
Activo/Pasivo |
|
|
2.003 |
|
2.002 |
|
Activos en dólares |
|
¢ |
418,04 |
|
378,39 |
|
Pasivos en dólares |
|
¢ |
418,04 |
|
378,39 |
El tipo de cambio mencionado como
“libre” corresponde al tipo de referencia para la compra fijado por el
Banco Central de Costa Rica. A la
fecha del informe de los auditores, el tipo de cambio de venta permanecía en
¢419.68 por U.S. $1.00.
xviii.
Otras concentraciones de activos y pasivos:
No se establecen otras
concentraciones de activos y pasivos de importancia relativa a revelar a la
fecha.
xix.
Vencimiento de activos y pasivos:
El vencimiento de activos y
pasivos entre el 31 de diciembre del 2003 y la fecha contractual, consolidado
en colones y dólares se muestra a continuación:
|
|
de
1 a 30 |
de
31 a 60 |
de
61 a 90 |
de
91- 180 |
181
a 365 |
más
de |
Par. Venc. |
Total |
|
Concepto |
Días |
días |
días |
días |
días |
365
días |
30 |
General |
|
Recuperación
de activos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Disponibilidades |
120.256
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
120.256,00 |
|
Inversiones |
1.325.681
|
102.015
|
104.775
|
0
|
42.718
|
926.138
|
0
|
2.501.327,00 |
|
Cartera de crédito |
16.783
|
16.241
|
13.040
|
80.536
|
115.644
|
1.651.339
|
230.663
|
2.124.246,00 |
|
Total
de recup. de Activos |
1.462.720
|
118.256
|
117.815
|
80.536
|
158.362
|
2.577.477
|
230.663
|
4.745.829,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Recuperación
de pasivos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obligaciones con el público |
1.616.636
|
248.777
|
312.366
|
366.382
|
224.553
|
30.117
|
0
|
2.798.831,00 |
|
Obligaciones con entidades |
173.322
|
0
|
7.813
|
7.813
|
39.378
|
280.080
|
0
|
508.406,00 |
|
Cargos por pagar |
43.088
|
2.040
|
3.616
|
869
|
5.666
|
0
|
0
|
55.279,00 |
|
Total
venc. de pasivos |
1.833.046
|
250.817
|
323.795
|
375.064
|
269.597
|
310.197
|
0
|
3.362.516,00 |
|
Diferencia |
(370.326) |
(132.561) |
(205.980) |
(294.528) |
(111.235) |
2.267.280
|
230.663
|
1.383.313,00 |
Sobre la fecha contractual
de del vencimiento de activos y pasivos, se establece que aunque la
cooperativa al 31 de diciembre del 2003, presenta un exceso de pasivos sobre
activos a menos de un año, posee
inversiones, que vencen en un período superior a un año, representadas por títulos
del sector público, que son de alta convertibilidad a efectivo, mediante
negociación en bolsa de valores. Adicionalmente,
en cuanto al vencimiento de pasivos, gran cantidad de los mismos, son
renovados al período de su vencimiento, por lo que el vencimiento efectivo de
los mismos tiende a ser superior.
xx.
Riesgo de liquidez y de mercado:
a.
Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez, se origina cuando la entidad financiera no posee los recursos líquidos necesarios para atender sus exigibilidades u obligaciones con terceros en el corto plazo.
Básicamente las áreas propensas al
riesgo de liquidez se asocian al efectivo, el crédito, las inversiones, y las
obligaciones con el público y demás obligaciones con entidades financieras.
Para la administración adecuada del riesgo, la cooperativa ha
recurrido a adoptar políticas financieras, administrativas y de control
financiero; en cada una de las áreas señaladas anteriormente, con el fin de
lograr, un adecuado calce de los vencimientos de sus activos y pasivos
financieros. Asimismo, la
administración de la cooperativa monitorea periódicamente, el indicador de
riesgo de liquidez, con el fin de que este se encuentre dentro de los parámetros
permitidos en la normativa por la SUGEF. Con el fin de dar cumplimiento a la normativa
mensualmente se elabora y remite a la SUGEF el siguiente calce de plazos:
|
CREDECOOP, R.L. |
|||||||||
|
Calce
de Plazos, (colones y Dólares) Consolidado |
|||||||||
|
Al
31 de diciembre del 2003 |
|||||||||
|
En
miles de colones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
a
la vista |
de
1 a 30 |
de
31 a 60 |
de
61 a 90 |
de
91- 180 |
181
a 365 |
más
de |
Par. Venc. |
Total |
|
Concepto |
|
días |
días |
días |
Días |
días |
365
días |
30 |
General |
|
Recuperación de activos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Disponibilidades |
120.256
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
120.256
|
|
Cuenta
de encaje |
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Inversiones |
1.430.456
|
286.176
|
122.261
|
2.131
|
746
|
46.804
|
612.754
|
0
|
2.501.328
|
|
Cartera
de crédito |
0
|
16.783
|
16.241
|
13.040
|
80.536
|
115.644
|
1.651.339
|
230.663
|
2.124.246
|
|
Total de recup. de Activos |
1.550.712
|
302.959
|
138.502
|
15.171
|
81.282
|
162.448
|
2.264.093
|
230.663
|
4.745.830
|
|
Recuperación de pasivos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obligaciones
con el público |
1.173.473
|
443.163
|
248.777
|
312.366
|
366.382
|
224.553
|
30.117
|
0
|
2.798.831
|
|
Obligaciones
con el BCCR |
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Obligaciones
con entidades |
0
|
173.322
|
0
|
7.813
|
7.813
|
39.378
|
280.080
|
0
|
508.406
|
|
Cargos
por pagar |
27.182
|
15.906
|
2.040
|
3.616
|
869
|
5.666
|
0
|
0
|
55.279
|
|
Total venc. de pasivos |
1.200.655
|
632.391
|
250.817
|
323.795
|
375.064
|
269.597
|
310.198
|
0
|
3.362.516
|
|
Diferencia |
350.057
|
(329.432) |
(112.315) |
(308.624) |
(293.782) |
(107.149) |
1.953.895
|
230.663
|
1.383.314
|
La situación al 31 de diciembre del 2003 indica que aunque existe un exceso de pasivos sobre los activos de cero a tres meses, la cooperativa posee inversiones en valores y depósitos con vencimiento superior a tres meses, que pueden ser negociados en bolsa y convertidos rápidamente en efectivo, por lo que al ajustar los activos y pasivos por volatilidad el nivel de riesgo de liquidez de la cooperativa es normal. Asimismo, una gran proporción de las obligaciones con el público son renovadas y en su defecto sustituidas por otras similares, de manera tal que para efectos reales el plazo efectivo de los pasivos es mayor al consignado. Al 31 de diciembre del 2003, la cooperativa presenta un indicador de liquidez satisfactorio, debido al ajuste que sufre su calce, proveniente de inversiones a más de tres meses, negociables en el mercado financiero.
A
más de un año la cooperativa, dispone de una cantidad importante de exceso
de activos sobre pasivos, que ante una eventualidad de iliquidez pueden ser
utilizados. La estructura
temporal de las inversiones esta
explicada por razones de cumplimiento de la normativa relacionada con el
manejo de reserva de liquidez, que están obligadas a tener las entidades
cooperativas, para cumplir la normativa al
efecto.
Al 31 de diciembre del 2003, según
disposiciones emitidas por el Banco Central de Costa Rica, la cooperativa debe
mantener una reserva de liquidez, representada en títulos valores del Sector
Público Financiero y el Sistema Bancario Nacional de un 10%, de las
obligaciones con el público y los certificados de aportación cooperativa
(Capital social) en colones y de un 10% de las obligaciones con el público en
dólares. Al 31 de diciembre del
2003 CREDECOOP, R.L., mantenía una reserva suficiente por este concepto.
Riesgos de Mercado
b. Riesgo de tasas de interés
Es
la exposición a pérdidas debido a fluctuaciones en las tasas cuando se
presentan descalces en los plazos de las carteras activas y pasivas, sin
contarse con la flexibilidad para un ajuste oportuno.
Al
31 de diciembre del 2003 se presenta el siguiente reporte de brechas.
|
En
millones de colones |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
de
1 a 30 |
de
31 a 90 |
de
91 a 180 |
de
181 - 360 |
361
a 720 |
más
de |
Total |
|
Concepto |
días |
días |
días |
días |
Días |
720
días |
General |
|
Recuperación
de activos |
|
|
|
|
|
|
|
|
Inversiones |
1.832.736
|
289.203
|
2.862
|
67.220
|
37.509
|
672.440
|
2.901.970
|
|
Cartera de crédito |
0
|
1.821.013
|
0
|
0
|
0
|
0
|
1.821.013
|
|
Total
de recup. de Activos |
1.832.736
|
2.110.216
|
2.862
|
67.220
|
37.509
|
672.440
|
4.722.983
|
|
Recuperación
de pasivos |
|
|
|
|
|
|
|
|
Obligaciones con el público |
0
|
499.047
|
584.156
|
385.548
|
238.691
|
31.283
|
1.738.725
|
|
Obligaciones con el BCCR |
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
0
|
|
Obligaciones con entidades |
426.525
|
140.607
|
0
|
0
|
0
|
0
|
567.132
|
|
Total
venc. de pasivos |
935.468
|
185.523
|
217.045
|
316.421
|
163.666
|
653.181
|
2.305.857
|
|
Diferencia |
897.268
|
1.924.693
|
(214.183) |
(249.201) |
(126.157) |
19.259
|
2.417.126
|
|
Totales
recup. Sensibles a tasas |
|
|
|
|
|
|
|
|
Total de recup. De Activos |
1.832.736
|
2.110.215
|
2.861
|
67.220
|
37.509
|
672.440
|
4.722.981
|
|
Sensibles a tasas |
|
|
|
|
|
|
|
|
Total Recup. Pasivos Sensibles a
tasas |
426.525
|
639.654
|
584.156
|
385.548
|
238.691
|
31.283
|
2.305.857
|
|
Diferencia
Recup. - Venc Pasivos |
1.406.211
|
1.470.561
|
(581.295) |
(318.328) |
(201.182) |
641.157
|
2.417.124
|
La
situación al 31 de diciembre del 2003, existe
un exceso de recuperaciones de activos sobre pasivos sensibles a tasas, lo
anterior muestra la capacidad que tiene la cooperativa de ajustar sus activos,
ante cambios del mercado en las tasas de interés, principalmente entre 1 y 90
días. El reporte de brechas muestra el detalle del vencimiento de los activos
y pasivos sensibles a tasas de interés.
Dicho informe se utiliza para generar mensualmente el índice de riesgo
de tasas de interés. Al 31
de diciembre del 2003, la cooperativa se encuentra dentro de los rangos
permitidos por la Normativa 24-00,
“Reglamento para Juzgar la Situación Económica-Financiera de las entidades
fiscalizadas.”
c. Riesgo cambiario
Una entidad se enfrenta a este tipo de riesgo cuando el valor de sus
activos y pasivos en moneda extranjera se ven afectados por las variaciones en
el tipo de cambio y los montos correspondientes se encuentran descalzados.
|
CREDECOOP, R.L. |
|||||||||
|
Calce
de Plazos Moneda Extranjera |
|||||||||
|
Al
31 de diciembre del 2003 |
|||||||||
|
En
miles de colones |
|||||||||
|
|
a
la vista |
de
1 a 30 |
De
31 a 60 |
de
61 a 90 |
de
91- 180 |
181
a 365 |
más
de |
Par. Venc. |
Total |
|
Concepto |
|
Días |
días |
días |
días |
días |
365
días |
30 |
General |
|
Recuperación
de activos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Disponibilidades |
55.442
|
|
|
|
|
|
|
|
55.442
|
|
Cuenta de encaje |
|
|
|
|
|
|
|
|
0
|
|
Inversiones |
387.718
|
0
|
14.320
|
0
|
523
|
41.804
|
457.754
|
0
|
902.119
|
|
Cartera de crédito |
|
60
|
60
|
60
|
181
|
362
|
0
|
1
|
724
|
|
Total
de recup. de Activos |
443.160
|
60
|
14.380
|
60
|
704
|
42.166
|
457.754
|
1
|
958.285
|
|
Recuperación
de pasivos |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Obligaciones con el público |
370.694
|
208.538
|
119.957
|
62.111
|
63.391
|
54.434
|
24.288
|
0
|
903.413
|
|
Obligaciones con el BCCR |
|
|
|
|
|
|
|
|
0
|
|
Obligaciones con entidades |
0
|
0
|
0
|
|
|
|
|
|
0
|
|
Cargos por pagar |
807
|
1.439
|
550
|
306
|
188
|
3
|
0
|
|
3.293
|
|
Total
venc. de pasivos |
371.501
|
209.977
|
120.507
|
62.417
|
63.579
|
54.437
|
24.288
|
0
|
906.706
|
|
Diferencia |
71.659
|
(209.917) |
(106.127) |
(62.357) |
(62.875) |
(12.271) |
433.466
|
1
|
51.579
|
La cooperativa tiene como política que los activos en moneda extranjera excedan o igualen el saldo de sus pasivos en moneda extranjera, como se observa en la nota correspondiente a la posición monetaria. La situación en el calce de plazos en moneda extranjera muestra que los pasivos exceden a los pasivos hasta un año, no obstante, la cooperativa posee inversiones a más de un año, que pueden ser fácilmente convertidas en efectivo, en caso de un retiro extraordinario de esos pasivos. Asimismo, mucho de los pasivos en moneda extranjera son renovados, por lo que el plazo de vencimiento tiende a ser superior al previsto.
A más de un año se determina la existencia de un exceso de activos en moneda extranjera sobre pasivos, capaz de absorber el exceso de pasivos sobre activos en moneda extranjera a menos de un año.
Al 31 de diciembre del 2003, el indicador de riesgo de tipo de cambio se encuentra dentro de los parámetros aceptables por la Normativa 24-00, “Reglamento para Juzgar la Situación Económica-Financiera de las entidades fiscalizadas.”
4.
Notas sobre Partidas Extra Balance, Contingencias, otras Cuentas de
Orden y Otras.
i.
Hechos relevantes y subsecuentes
Al 31 de diciembre del 2003, la cooperativa obtuvo la aprobación de un financiamiento con el Instituto de Fomento Cooperativo (INFOCOOP), por la suma de ¢600 millones de colones, sobre los cuales se encuentra pendiente de desembolso la suma de ¢350 millones de colones.
5.
Artículo 3. Notas
explicativas a los Estados Financieros
Según
el párrafo segundo del Reglamento Relativo a la Información Financiera de
Entidades, Grupos y Conglomerados Financieros, cuando una de las notas
descritas en el Anexo 3 de este reglamento que no aplique deberá de
evidenciarse como una nota final, indicando las razones por las que no se
presenta dicha nota:
a. Sobre la información general, relativa a la cooperativa, puntos iv, relativa a Nombre de la empresa controladora, siempre y cuando pertenezca a un grupo o conglomerado financiero, no aplica pues la cooperativa no pertenece a ningún grupo financiero. Asimismo el apartado vi. Relativo a el apartado de cajeros automáticos bajo su control, dado que la cooperativa no cuenta con un cajero automático bajo su control.
b.- No se presenta la nota de Utilidad Neta por Acción, del
apartado 2 correspondiente a las bases de elaboración de los estados
financieros, por ser CREDECOOP, R.L. una empresa cooperativa de
responsabilidad limitada.
c.- No se presentan los apartados b), c), y e) de la nota correspondiente a Depósitos a la vista y a plazo, b. Depósitos de otros bancos, c. Depósitos de entidades estatales, y e. Otras Obligaciones con el público, por no contar con las clasificaciones respectivas a esas categorías.
d.- No se presenta la nota de otras concentraciones de activos y pasivos, ya que no se determinan otras concentraciones de activos y pasivos de importancia relativa que deban ser reveladas.
e.- La nota 4 del Anexo 3, relativa a partidas extra balance, contingencias, otras cuentas de orden y otra información adicional, relativa a Fideicomisos y comisiones de confianza, no aplica, debido a que la cooperativa no opera Fideicomisos y Comisiones de Confianza.